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資金移動表

資金移動表 その後

資金移動表というタグで、CF計算書との違いや勝れている (と思った) 点について書いてみたんだけど、う~ん、やっぱり資金移動表はかなりマイナーな財務分析の手法なのではないかと思われます。

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資金移動表 その4

先に述べたように、「資金移動表」 は 「キャッシュフロー計算書」 に有用な分析を加えたものなのですが、そのポイントは経常的な収入と支出を明確に区分することであって、次のような算式で 「営業活動におけるキャッシュフロー」 を計算します。

経常収入 - 経常支出 ≒ 営業活動におけるキャッシュフロー

収入と支出を区分する目的は、「経常収支比率」 という指標を計算するためです。

経常収支比率 = 経常収入 ÷ 経常支出

キャッシュフローを収入と支出に区分することは難しそうに思われますが、実はそれほど難しいことではなく、キャッシュフロー計算書作成の基礎知識 (簿記3級程度の知識) があれば簡単に作ることができます。

きわめて簡単な例として、次のようなケースが考えられます。

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資金移動表 その3

「資金移動表」 について具体的に説明する前に、我々に馴染みのある 「キャッシュフロー計算書」 について説明し、その相違を理解していただいた方がよろしいのではないかと思います。

一般的な中小企業におけるキャッシュフロー計算書は例えば次のようなスタイルになるでしょう。

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資金移動表 その2

「資金移動表」 というのは、あまり知られていない経営分析ツールですが、中小企業の経営を見てゆくうえでは、キャッシュフロー計算書より 「使える!」 と思っております。

「資金移動表」 は、基本的には、キャッシュフロー計算書における 「営業活動によるキャッシュフロー」 について、より有用な分析を加えたものであると考えればよろしいかと思います。

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資金移動表

「キャッシュフロー計算書」 はいまいち使えないな~と思っているアナタ!

「資金移動表」 における経常収支比率はもっとも頼りになる経営指標だと思いますよ!

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